Online gokken en belasting: wanneer betaal je?

Het verschil tussen Nederlandse en buitenlandse aanbieders bepaalt wie aangifte doet en de kansspelbelasting betaalt.

Wanneer moet je belasting betalen over online gokken?

Of je zelf kansspelbelasting moet betalen, hangt vooral af van de vergunning van de aanbieder. Bij een online kansspel met een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit ligt de belastingplicht bij het casino of de bookmaker. De aanbieder betaalt de kansspelbelasting. Als speler hoef je in dat geval geen aangifte te doen en zelf geen belasting te betalen over je online spelresultaat.

Bij een online kansspel zonder Nederlandse vergunning ligt dat anders. Dan ben je als speler zelf belastingplichtig. Je moet zelf nagaan of er over jouw positieve maandresultaat kansspelbelasting verschuldigd is, aangifte doen bij de Belastingdienst en het verschuldigde bedrag betalen. Dat geldt ook wanneer de aanbieder vanuit het buitenland opereert. Een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit Malta of Curaçao, is geen vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit.

Nederlandse vergunning bepaalt de hoofdregel

Online kansspelen zijn in Nederland sinds 1 oktober 2021 gelegaliseerd. Sinds die datum mogen online casino’s en andere aanbieders alleen legaal Nederlandse spelers bedienen wanneer zij een vergunning van de Kansspelautoriteit hebben. Bij zo’n aanbieder wordt de kansspelbelasting niet bij de speler geïnd. Je hoeft dus niet zelf belasting te betalen over gokgeld dat je bij een vergunninghouder ontvangt.

Controleer bij twijfel of een aanbieder voorkomt in de officiële Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Let daarbij op het verschil tussen een Nederlandse vergunning en een buitenlandse vergunning. Alleen de Nederlandse vergunning bepaalt voor deze belastingregel wie verantwoordelijk is.

De minimumleeftijd voor deelname aan online kansspelen is 18 jaar. Spelers van 18 tot 24 jaar mogen geen bonusaanbod ontvangen of gebruiken. Spelen bij een online casino zonder vergunning van de Kansspelautoriteit is bovendien illegaal; daarvoor kunnen spelers worden beboet.

Wanneer moet je zelf belasting betalen?

Speel je bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning, dan moet je zelf kansspelbelasting betalen wanneer je in een kalendermaand een positief spelresultaat hebt. Daarbij worden alle gewonnen bedragen in die maand verminderd met alle inzetten in dezelfde maand. Alleen het resultaat van die kalendermaand is voor dit moment relevant. Bij een negatief maandresultaat is geen kansspelbelasting verschuldigd.

De regels voor online kansspelen wijken af van de algemene vrijstelling voor losse prijzen. Een bron stelt dat de vrijstelling van €449 per prijs niet geldt voor online kansspelen, waardoor ook kleine online winsten belastbaar kunnen zijn. Een andere bron vermeldt juist dat de eerste €449 die een speler per maand wint bij een casino zonder Nederlandse vergunning belastingvrij is. Deze bronnen spreken elkaar dus tegen. Controleer daarom de actuele uitleg en het juiste aangifteformulier bij de Belastingdienst voordat je een aangifte indient.

Belasting betalen over gokgeld betekent niet dat iedere uitbetaling automatisch een afzonderlijke belastingaanslag veroorzaakt. Bij een buitenlandse of niet-vergunde online aanbieder wordt gekeken naar het positieve spelresultaat binnen de kalendermaand. Inzetten en gewonnen bedragen uit dezelfde maand worden daarbij samen beoordeeld. De precieze berekening van het resultaat hoort bij de aangiftegegevens die je moet verzamelen.

Aangifte en betaling

Wanneer je zelf belastingplichtig bent, moet de aangifte voor kansspelbelasting bij de Belastingdienst binnen zijn binnen een maand na afloop van de maand waarin het positieve resultaat is behaald. De betaling moet binnen dezelfde termijn worden geregeld. Gebruik hiervoor het specifieke formulier voor kansspelbelasting, niet de reguliere aangifte inkomstenbelasting.

Bewaar daarom de gegevens van je inzetten, gewonnen bedragen en uitbetalingen per kalendermaand. Dat is vooral belangrijk wanneer je bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning speelt. De verantwoordelijkheid ligt dan niet bij het casino, maar bij jou als speler. Ook wanneer de aanbieder geen Nederlandse belasting bij je inhoudt, verdwijnt de aangifteplicht niet.

Veelgemaakte verwarring

De vraag “moet je belasting betalen over online gokken?” heeft dus geen antwoord dat voor iedere speler hetzelfde is. Bij een online kansspel met een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit betaalt de aanbieder. Bij een online kansspel zonder die vergunning moet de speler zelf aangifte doen wanneer het maandresultaat positief is.

Ook de termen gokgeld, casinogeld en gokwinst betekenen niet automatisch hetzelfde in fiscale zin. Een uitbetaling van een vergunninghouder leidt niet tot een afzonderlijke aangifte door de speler. Bij een niet-vergunde aanbieder moet je juist het resultaat over de kalendermaand beoordelen. Daaruit volgt of je zelf kansspelbelasting moet aangeven en betalen.

Wie bewust kiest voor een aanbieder zonder Nederlandse vergunning, draagt daarmee ook het fiscale risico. Controleer daarom eerst de vergunning in het officiële register van de Kansspelautoriteit en speel alleen wanneer je minimaal 18 jaar bent. Gebruik geen bonus om meer in te zetten dan je je kunt veroorloven.

Belasting over gokwinsten: zo wordt je winst bepaald

Bij de berekening van kansspelbelasting is niet ieder bedrag dat op je account verschijnt automatisch belastbare winst. Het verschil tussen inzetten, prijzen en uitbetalingen is bepalend. Ook maakt het uit of je speelt bij een online casino met een Nederlandse vergunning of bij een aanbieder zonder zo’n vergunning. Daarom kan de berekening van belasting over gokwinsten per situatie verschillen.

Positief resultaat per kalendermaand

Bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning wordt gekeken naar het spelresultaat per kalendermaand. Je telt alle gewonnen bedragen in die maand bij elkaar op en trekt daar alle inzetten uit dezelfde maand van af. Alleen wanneer dit saldo positief is, ontstaat een belastbaar resultaat.

De berekening ziet er in de kern zo uit:

alle gewonnen bedragen in de maand − alle inzetten in diezelfde maand = het maandresultaat

Een negatief maandresultaat leidt niet tot kansspelbelasting. Een verlies in de ene kalendermaand kan bovendien niet zonder meer worden verrekend met een positief resultaat in een andere maand. De beoordeling vindt per kalendermaand plaats. De maandelijkse periode begint telkens opnieuw.

Deze methode is vooral belangrijk bij online spelen waarbij verschillende inzetten en uitbetalingen binnen dezelfde maand plaatsvinden. Het bedrag dat tijdelijk op je spelersrekening staat, is dus niet op zichzelf de maatstaf. Het gaat om het positieve resultaat dat uit de bedragen van die maand volgt.

Verschil tussen inzetten en uitbetalingen

Een inzet is het bedrag dat je gebruikt om aan een kansspel deel te nemen. Een uitbetaling is een bedrag dat daadwerkelijk als prijs of winst aan je wordt uitgekeerd. Voor de berekening moet je deze geldstromen niet door elkaar halen.

Bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning worden gewonnen bedragen en inzetten binnen dezelfde kalendermaand samen bekeken. Een bedrag dat je opnieuw inzet, maakt deel uit van de inzetten voor de berekening wanneer het in diezelfde maand is gespeeld. Alleen het uiteindelijke positieve maandresultaat is relevant, niet iedere afzonderlijke storting of opname.

Bij legale online casino’s wordt volgens de beschikbare informatie een andere grondslag genoemd: het brutoresultaat, berekend als de totale inzetten minus de totaal uitgekeerde prijzen. Daarnaast wordt de belasting per spel of sessie bepaald, afhankelijk van het kansspel. Deze omschrijving wijkt af van de berekening voor een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning. De fiscale behandeling moet daarom niet worden voorgesteld als één uniforme formule voor iedere aanbieder.

Spel of sessie als meetmoment

De manier waarop het resultaat wordt vastgesteld, hangt ook af van het type spel. Bij slots wordt de belastingberekening per spin genoemd. Bij poker gebeurt dit per toernooi of per cashgamesessie. Daardoor kunnen de inzet en de uitbetaling niet altijd alleen worden beoordeeld aan de hand van het saldo op je account.

Een winst die je laat staan op de spelersrekening is niet hetzelfde als een nieuwe inzet. Voor de berekening zijn de daadwerkelijke spelhandelingen, prijzen en uitbetalingen van belang. Bewaar daarom een overzicht van je inzetten en gewonnen bedragen per maand en per aanbieder. Dat helpt om het resultaat controleerbaar vast te stellen zonder bedragen uit verschillende perioden samen te voegen.

De vrijstelling van €449: tegenstrijdige informatie

Over de grens van €449 bestaan in de aangeleverde informatie twee verschillende standpunten. Volgens de ene versie is de eerste €449 die iemand per maand wint bij een casino zonder Nederlandse vergunning belastingvrij. De maandelijkse vrijstelling zou de volgende maand opnieuw beginnen. Volgens een andere versie geldt een vrijstelling van €449 per prijs juist niet voor online kansspelen, waardoor ook kleine online winsten belastbaar zijn.

Daarnaast wordt voor een losse prijs vermeld dat bij een bedrag van €449 of minder geen kansspelbelasting verschuldigd is, terwijl bij een prijs boven €449 belasting over het volledige bedrag wordt geheven. Deze regels sluiten niet zonder meer op elkaar aan. Het is daarom niet verantwoord om beide uitleggen als één vaste berekening te presenteren. Controleer voor een concrete aangifte welke regel op jouw situatie en de betreffende spelvorm van toepassing is.

De vrijstelling per losse prijs en de berekening van een positief maandresultaat zijn bovendien verschillende concepten. Een grens per prijs zegt iets over één afzonderlijke uitkomst. Het maandresultaat vergelijkt daarentegen alle gewonnen bedragen met alle inzetten binnen dezelfde kalendermaand. Die begrippen mogen niet zonder meer door elkaar worden gebruikt.

Voor de vraag hoeveel kansspelbelasting over een gokwinst wordt berekend, leg je dus eerst vast welke aanbieder, spelvorm en periode van toepassing zijn. Daarna scheid je inzetten van prijzen en uitbetalingen, bepaal je het resultaat volgens de bijbehorende methode en houd je rekening met de tegenstrijdige informatie over de grens van €449. Dat voorkomt dat een tijdelijk saldo of één losse uitbetaling ten onrechte als het volledige belastbare resultaat wordt gezien.

Kansspelbelasting in 2026: tarief en ontwikkeling

Voor 2026 worden in de beschikbare informatie twee verschillende tarieven genoemd. De ene versie vermeldt dat de kansspelbelasting vanaf 1 januari 2026 37,8% bedraagt. Een andere versie stelt dat het huidige tarief 30,5% over de netto winst is en van kracht blijft totdat officieel een ander percentage wordt aangekondigd. Die tegenstrijdigheid moet expliciet worden genoemd: zonder bevestiging van de actuele officiële regeling kan niet worden vastgesteld welke van beide percentages uiteindelijk leidend is.

De ontwikkeling van het tarief laat wel zien dat de kansspelbelasting de afgelopen jaren meerdere wijzigingen heeft gekend. In 2024 bedroeg het tarief 30,5%. Vanaf 1 januari 2025 werd een tarief van 34,2% genoemd. Voor 2026 wordt vervolgens het percentage van 37,8% vermeld. Wie online gokken belasting 2026 onderzoekt, moet daarom vooral letten op de datum waarop een tarief geldt en op de officiële bevestiging daarvan.

Overzicht van de genoemde tarieven

Het tarief van 29% in 2021 en 2022 wordt in een afzonderlijk profieloverzicht beschreven als een tijdelijke verlaging in verband met de legalisering van online gokken. Deze bewering komt uit één bron en moet daarom niet zonder voorbehoud als een volledig vaststaande algemene regel worden gepresenteerd. Voor de huidige uitleg is vooral van belang dat de genoemde percentages per periode verschillen.

Wat betekent het percentage?

Het tarief is het percentage dat wordt toegepast op het belastbare resultaat volgens de regels voor kansspelbelasting. Het percentage zelf zegt dus niet welke bedragen in een specifieke situatie meetellen. De grondslag en de vraag wie verantwoordelijk is voor de belasting horen bij afzonderlijke onderdelen van de regeling. Het is daarom niet juist om uitsluitend op basis van een tarief te concluderen hoeveel iemand uiteindelijk moet betalen.

Ook de formulering online casino belasting of belasting online gokken verandert niets aan de officiële benaming. De Nederlandse term is kansspelbelasting. Die term kan betrekking hebben op verschillende kansspelen, terwijl “gokbelasting” en “casino belasting” vooral informele zoektermen zijn. Voor een correcte uitleg van casino en kansspelbelasting is het verschil tussen het percentage en de berekeningsgrondslag belangrijk.

De mogelijke stijging van 30,5% in 2024 naar 34,2% vanaf 2025 en vervolgens 37,8% vanaf 2026 wijst op een verhoging in de genoemde tariefontwikkeling. Omdat de bronnen over het tarief voor 2026 elkaar tegenspreken, moet die ontwikkeling niet als definitief bevestigd worden weergegeven. De ene informatiebron presenteert 37,8% als het tarief vanaf 2026; de andere houdt vast aan 30,5% totdat een officiële wijziging wordt aangekondigd.

Voor spelers die zoeken naar gokken belasting, belasting gokken of belasting gokken online is daarom één onderscheid essentieel: het historische tarief, het aangekondigde tarief en het officieel geldende tarief zijn niet automatisch hetzelfde. Controleer bij een beslissing over aangifte of betaling altijd de actuele informatie van de Belastingdienst. Dat voorkomt dat een oud percentage wordt gebruikt of dat een nog niet officieel bevestigde verhoging als vaststaand wordt behandeld.

Kansspelbelasting bij Nederlandse en buitenlandse online casino’s

De fiscale behandeling van een online casino hangt samen met de vergunning van de aanbieder. Sinds 1 oktober 2021 mogen online casino’s in Nederland legaal opereren wanneer zij een vergunning van de Kansspelautoriteit hebben. Die Nederlandse vergunning bepaalt niet alleen of het aanbod legaal is, maar ook wie verantwoordelijk is voor de kansspelbelasting.

Nederlandse vergunning: de aanbieder betaalt

Speel je bij een online casino met een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit, dan betaalt de aanbieder de kansspelbelasting. De speler hoeft in die situatie zelf geen aangifte te doen en geen kansspelbelasting over het online spel te betalen. Dit geldt voor online kansspelen die onder de Nederlandse vergunning vallen.

Controleer daarom altijd of een aanbieder daadwerkelijk als vergunninghouder van de Kansspelautoriteit geregistreerd staat. Dat kan via de officiële Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Een vermelding van een buitenlandse vergunning is niet hetzelfde als een Nederlandse vergunning.

Bij legale online casino’s is de fiscale afhandeling dus in de eerste plaats een verantwoordelijkheid van de aanbieder. De speler krijgt daardoor geen afzonderlijke verplichting om voor deze online kansspelen aangifte te doen. Dat betekent niet dat iedere website die Nederlandse spelers accepteert legaal is: een aanbieder mag Nederlandse spelers alleen bedienen met een Nederlandse Koa-vergunning.

Buitenlandse aanbieder zonder Nederlandse vergunning

Bij een online casino zonder vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit ligt de verantwoordelijkheid anders. De speler is dan zelf belastingplichtig en moet aangifte doen wanneer sprake is van een positief resultaat. Dat geldt ook wanneer het casino een vergunning uit Malta, Curaçao of een ander land heeft. Zo’n buitenlandse vergunning is geen Nederlandse vergunning.

Wie bij een buitenlands online casino speelt, moet daarom niet alleen kijken naar de naam van de vergunning, maar vooral naar de status in het Nederlandse register. Ontbreekt de aanbieder in de officiële Kansspelwijzer, dan mag hij Nederlandse spelers niet legaal online kansspelen aanbieden. Spelen bij een casino zonder vergunning van de Kansspelautoriteit is illegaal; daarvoor kunnen spelers worden beboet.

De vraag naar belasting bij een online casino uit Malta heeft dus twee kanten. Een Maltese vergunning kan aantonen dat de aanbieder in Malta gereguleerd is, maar verandert niet de Nederlandse regels. Voor de Nederlandse fiscale behandeling blijft bepalend dat de aanbieder geen vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit heeft. In dat geval moet de speler zelf nagaan of aangifte nodig is en die verantwoordelijkheid niet bij het casino neerleggen.

Verschil tussen belasting en legaliteit

Een buitenlandse website kan technisch toegankelijk zijn voor Nederlandse spelers, maar dat maakt het aanbod niet legaal in Nederland. Evenmin neemt een buitenlandse vergunning de Nederlandse belastingplicht van de speler weg. Legaliteit en kansspelbelasting zijn daarom afzonderlijke vragen:

• Heeft het online casino een Nederlandse vergunning van de Kansspelautoriteit?
• Zo ja, dan betaalt de aanbieder de kansspelbelasting en doet de speler daarvoor geen aangifte.
• Zo nee, dan is de speler zelf belastingplichtig en moet hij de Nederlandse aangifteregels volgen.

Dezelfde scheiding geldt bij andere kansspelen, maar de fiscale behandeling is niet overal gelijk. Bij winst in een offline casinospel, een kansspelautomaat, een sportweddenschap of een paardenweddenschap met een organisator in de Europese Unie hoeft de speler geen Nederlandse kansspelbelasting te betalen. Bij winst in een fysiek casino buiten de Europese Unie moet de speler zelf aangifte doen en kansspelbelasting betalen wanneer de prijs hoger is dan €449.

Voor online gokken in Nederland blijft de vergunning dus het eerste controlepunt. De officiële Nederlandse vergunning bepaalt wie de belasting afhandelt; een buitenlandse vergunning vervangt die vergunning niet en schuift de verantwoordelijkheid niet van de speler naar de aanbieder. Vergeet daarnaast niet dat online kansspelen uitsluitend zijn toegestaan voor personen van 18 jaar en ouder.

Wanneer betaal je belasting over casino- en gokwinst?

Of je kansspelbelasting moet betalen, hangt niet alleen af van het gewonnen bedrag. Ook de spelvorm en de plaats van de aanbieder of organisator zijn van belang. Daardoor kan de fiscale behandeling van een online casino verschillen van die van een fysiek casino, een kansspelautomaat of een weddenschap.

Online casino en online kansspelen

Bij online kansspelen zonder Nederlandse vergunning kan belasting over casino winst voor rekening van de speler komen. Kleine online winsten zijn volgens een van de beschikbare uitleggen niet automatisch vrijgesteld: de vrijstelling van €449 per prijs zou niet gelden voor online kansspelen. In dat geval is ook een bescheiden positief resultaat belastbaar.

Er bestaat echter een tegenstrijdige uitleg. Een andere bron stelt dat de eerste €449 die iemand per maand wint bij een casino zonder Nederlandse vergunning belastingvrij is. De bronnen geven hierover dus geen eenduidig antwoord. Controleer daarom de actuele informatie van de Belastingdienst voordat je een aangifte achterwege laat.

Bij een online casino met een Nederlandse vergunning ligt de verantwoordelijkheid anders. Daar wordt de kansspelbelasting door de aanbieder afgedragen. De speler hoeft dan niet zelf belasting over online casino te betalen.

Fysiek casino in Nederland of de Europese Unie

Voor een afzonderlijke prijs van €449 of minder hoeft geen kansspelbelasting te worden betaald. Is de prijs hoger dan €449, dan wordt de belasting over het volledige bedrag geheven. Deze regel gaat over een losse prijs en moet niet zonder meer worden gelijkgesteld aan de regels voor online kansspelen.

Bij winst in een offline casinospel of bij een kansspelautomaat met een organisator in de Europese Unie hoeft de speler geen Nederlandse kansspelbelasting te betalen. Hetzelfde geldt voor een sportweddenschap of paardenweddenschap wanneer de organisator in de Europese Unie is gevestigd. In die situaties is er dus geen Nederlandse aangifte door de speler op basis van deze winst.

Casino buiten de Europese Unie

Een winst in een fysiek casino buiten de Europese Unie valt onder een andere behandeling. Wanneer de prijs hoger is dan €449, moet de speler zelf aangifte doen en kansspelbelasting betalen. De grens geldt hier voor de afzonderlijke prijs: bij een prijs tot en met €449 is volgens deze regel geen Nederlandse kansspelbelasting verschuldigd.

Daarmee is belasting vrij gokken geen algemene categorie. De uitkomst hangt af van de concrete combinatie van spel, organisator en locatie. Ook de term belasting over casino kan daarom verschillende situaties aanduiden: belastingheffing door de aanbieder, een vrijgestelde losse prijs of een aangifteplicht voor de speler.

Wie wil bepalen hoeveel belasting over gokken verschuldigd is, moet dus eerst vaststellen om welk type kansspel het gaat en of de organisator binnen of buiten de Europese Unie valt. Bij online kansspelen is bovendien relevant of de aanbieder een Nederlandse vergunning van de Kansspelautoriteit heeft. De officiële vergunningstatus is te controleren in de Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit.

Gokken is in Nederland toegestaan vanaf 18 jaar. Spelen zonder Nederlandse vergunning is niet toegestaan; een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit Malta of Curaçao, is geen Nederlandse vergunning. Gebruik geen bonus om meer in te zetten dan je je kunt veroorloven.

Belasting op gokken bij verschillende spelvormen

De fiscale behandeling hangt samen met het soort kansspel en met de manier waarop het resultaat wordt vastgesteld. Daardoor kan belasting op gokwinst bij online spellen anders worden verwerkt dan bij poker, casinospellen of weddenschappen. Het gaat niet alleen om het bedrag dat wordt uitgekeerd, maar ook om de inzetten en het moment waarop het resultaat ontstaat.

Online casinospellen

Bij een legaal online casino wordt de kansspelbelasting berekend over het brutoresultaat. Dat is het totaal van de inzetten minus het totaal van de uitgekeerde prijzen. De berekening sluit dus aan bij het spelresultaat en niet bij iedere afzonderlijke opname van geld.

Bij slots wordt het resultaat per spin vastgesteld. Elke spin vormt daarmee het relevante onderdeel voor de berekening van het spelresultaat. Bij roulette, blackjack en baccarat hangt de vaststelling af van de wijze waarop het spel wordt geregistreerd. De fiscale verwerking blijft gekoppeld aan de inzetten en prijzen die bij het spel horen.

Bonussen en free spins worden niet automatisch belast op het moment dat ze worden toegekend. Ze tellen pas mee wanneer ze zijn vrijgespeeld en als daadwerkelijke winst worden uitbetaald. Een bonus die nog niet kan worden opgenomen, is dus niet hetzelfde als uitgekeerd gokgeld.

Poker en andere sessiespellen

Bij poker wordt de belastingberekening gekoppeld aan het toernooi of aan de cashgame-sessie. De spelvorm bepaalt daarmee welk resultaat bij elkaar hoort. Losse handelingen binnen zo’n toernooi of sessie worden niet op dezelfde manier behandeld als afzonderlijke spins bij een slot.

Dit onderscheid is belangrijk bij het beoordelen van belasting op online casino en andere online kansspelen. De administratie van de aanbieder bepaalt welke inzetten en uitbetalingen bij het spel, de sessie of het toernooi horen.

Weddenschappen

Bij weddenschappen staat de inzet tegenover de uitgekeerde prijs van de weddenschap. De fiscale behandeling verschilt daarmee van een slot waarbij iedere spin afzonderlijk wordt bekeken. Voor sport- en andere weddenschappen moeten de geregistreerde inzetten en uitbetalingen daarom per relevante weddenschap worden onderscheiden.

Wie belasting op gokken beoordeelt, moet dus eerst vaststellen om welke spelvorm het gaat. Daarna kan worden bepaald welke inzetten en prijzen samen het belastbare resultaat vormen. De precieze tarieven zijn een afzonderlijk onderwerp; hier staat vooral de spelvorm centraal.

Gokken en belasting: aangifte, controle en verantwoordelijkheid

Wie zelf kansspelbelasting moet aangeven, is verantwoordelijk voor een volledige en tijdige aangifte. Dat geldt ook wanneer de winst afkomstig is van online gokken bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning. De aangifte loopt niet via de gewone aangifte inkomstenbelasting, maar via het specifieke formulier van de Belastingdienst voor kansspelbelasting.

Aangifte op tijd indienen

De aangifte en betaling moeten binnen zijn binnen een maand na afloop van de kalendermaand waarin het positieve resultaat is behaald. Wacht daarom niet tot het einde van het jaar. Bewaar de gegevens die nodig zijn om de aangifte te onderbouwen, zoals overzichten van inzetten, uitbetalingen en transacties. Zo kan worden nagegaan hoe het aangegeven resultaat tot stand is gekomen.

Een speler moet zelf controleren of aangifte nodig is. Bij een aanbieder met een vergunning van de Kansspelautoriteit ligt de belastingverantwoordelijkheid bij de aanbieder. Bij een online casino zonder Nederlandse vergunning kan die verantwoordelijkheid bij de speler liggen. Een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit Malta of Curaçao, is geen Nederlandse vergunning.

Controle en gevolgen van niet melden

De Belastingdienst kan een aangifte controleren. Ontbreekt een aangifte terwijl die wel verplicht was, dan kan de dienst de verschuldigde kansspelbelasting later alsnog naheffen. De naheffingstermijn voor niet-aangegeven kansspelbelasting bedraagt vijf jaar. Dat betekent dat een vergeten of bewust niet gemelde verplichting niet automatisch vervalt doordat er tijd verstrijkt.

Ook een onjuiste of onvolledige aangifte kan gevolgen hebben. Boetes wegens het niet, te laat, onjuist of onvolledig doen van aangifte kunnen oplopen tot 300% van het gewonnen bedrag. De precieze gevolgen hangen af van de omstandigheden en de ernst van de overtreding.

Wie twijfelt over de eigen verantwoordelijkheid, doet er verstandig aan eerst de informatie van de Belastingdienst te raadplegen en de administratie compleet te maken. Controleer daarnaast de aanbieder in de officiële Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Gokken is in Nederland toegestaan vanaf 18 jaar; spelers jonger dan 18 jaar mogen niet deelnemen aan online kansspelen. Gebruik geen geld voor inzetten dat nodig is voor vaste uitgaven.

Geld gewonnen bij een casino: wat moet je regelen?

Heb je geld gewonnen bij een online casino? Controleer dan eerst of de aanbieder een vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit heeft. Online kansspelen mogen in Nederland alleen worden aangeboden door een aanbieder met zo’n vergunning. Je kunt dit nagaan in de officiële Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Gokken is toegestaan vanaf 18 jaar. Spelers van 18 tot 24 jaar mogen geen bonusaanbod ontvangen of gebruiken.

Vergund of zonder Nederlandse vergunning

Bij een vergund online kansspel wordt de kansspelbelasting door de aanbieder geregeld. De speler hoeft daarvoor geen aangifte te doen. Een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit Malta of Curaçao, is geen Nederlandse vergunning. Speel je bij zo’n aanbieder, dan ben je zelf belastingplichtig. Dat geldt ook wanneer het casino geen vergunning van de Kansspelautoriteit heeft. Spelen bij een aanbieder zonder Nederlandse vergunning is bovendien illegaal; spelers kunnen daarvoor worden beboet.

Controleer het maandresultaat

Voor een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning kijk je niet alleen naar één uitbetaling. Het belastbare resultaat wordt per kalendermaand vastgesteld:

alle gewonnen bedragen − alle inzetten in diezelfde maand = het positieve maandresultaat

Is het resultaat negatief, dan ontstaat op basis daarvan geen te betalen kansspelbelasting. Een positief resultaat moet je wel aangeven. Volgens één bron geldt daarbij dat de eerste €449 per maand vrijgesteld is en dat de vrijstelling de volgende maand opnieuw begint. Andere informatie stelt juist dat de vrijstelling van €449 per prijs niet geldt voor online kansspelen en dat ook kleine online winsten belastbaar zijn. Deze bronnen spreken elkaar dus tegen; controleer de actuele uitleg van de Belastingdienst voordat je aangifte doet.

Wat leg je vast?

Bewaar overzichten van inzetten, gewonnen bedragen en uitbetalingen per kalendermaand. Zo kun je het resultaat onderbouwen wanneer daarom wordt gevraagd. Bij een buitenlands casino zonder Nederlandse vergunning moet je zelf aangifte doen bij de Belastingdienst. Gebruik daarvoor het specifieke formulier voor kansspelbelasting, niet de reguliere aangifte inkomstenbelasting. De aangifte en betaling moeten binnen een maand na afloop van de maand waarin het resultaat is behaald bij de Belastingdienst binnen zijn. calc?

Kansspelbelasting betalen bij een casino op internet

Bij een online kansspel zonder vergunning van de Nederlandse Kansspelautoriteit moet de speler zelf de kansspelbelasting regelen. Dat betekent dat je niet alleen moet vaststellen of er een positief resultaat is, maar ook zelf aangifte moet doen en het verschuldigde bedrag moet betalen. Een buitenlandse vergunning, bijvoorbeeld uit Malta of Curaçao, geldt niet als Nederlandse vergunning.

Zo werkt de aangifte

De berekening voor een internetcasino sluit aan bij het positieve spelresultaat van één kalendermaand. Tel daarvoor alle gewonnen bedragen in die maand bij elkaar op en trek alle inzetten uit dezelfde maand af. Alleen wanneer het resultaat positief is, ontstaat er een bedrag waarover aangifte moet worden gedaan. Een negatief maandresultaat leidt niet tot kansspelbelasting.

Gebruik voor deze verplichting het specifieke aangifteformulier voor kansspelbelasting van de Belastingdienst. De aangifte hoort dus niet thuis in de reguliere aangifte inkomstenbelasting. Zorg dat zowel de aangifte als de betaling op tijd bij de Belastingdienst binnen zijn.

Termijn na de speelmaand

De termijn begint zodra de kalendermaand waarin het positieve resultaat is behaald, is afgelopen. De aangifte en betaling moeten binnen één maand na afloop van die maand zijn ontvangen. Bewaar daarom een overzicht van inzetten, uitbetalingen en de bijbehorende speelmaand. Dat maakt het mogelijk om het resultaat correct vast te stellen en de aangifte volledig in te vullen.

Deze werkwijze geldt voor de speler die speelt bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning. Bij een aanbieder met een vergunning van de Kansspelautoriteit ligt de afdracht van kansspelbelasting bij de aanbieder en hoeft de speler hiervoor geen aangifte te doen.

Controleer de vergunning in de officiële Kansspelwijzer van de Kansspelautoriteit. Online kansspelen zijn in Nederland alleen toegestaan bij een aanbieder met een Nederlandse Koa-vergunning. Spelen bij een casino zonder die vergunning is illegaal. Gokken mag bovendien uitsluitend vanaf 18 jaar. Gebruik geen bonus om meer in te zetten dan je je kunt veroorloven.

Gokwinst, gokgeld en de belastingaangifte

Wie zelf belastingplichtig is, moet onderscheid maken tussen gokgeld en gokwinst. Het geld dat op een rekening staat of wordt ingezet, is niet automatisch het bedrag waarover kansspelbelasting wordt berekend. De relevante maatstaf is het spelresultaat binnen dezelfde kalendermaand.

Bij een online aanbieder zonder Nederlandse vergunning bestaat dat resultaat uit alle gewonnen bedragen min alle inzetten in die maand. Alleen een positief maandresultaat kan leiden tot kansspelbelasting. Is het resultaat negatief, dan is over die kalendermaand geen kansspelbelasting verschuldigd. Een verliesmaand maakt een positief resultaat uit een andere maand niet automatisch ongedaan: de beoordeling vindt per kalendermaand plaats.

Welke bedragen tellen mee?

Gokgeld dat al beschikbaar was en opnieuw wordt ingezet, moet worden onderscheiden van een nieuw gewonnen bedrag. Voor de berekening zijn de totale gewonnen bedragen en de totale inzetten binnen dezelfde maand van belang. Een opname naar de bankrekening is daarom niet de enige gebeurtenis die fiscaal relevant kan zijn. Ook geld dat op het account blijft staan, kan onderdeel zijn van het spelresultaat wanneer het als gewonnen bedrag of inzet binnen de maand meetelt.

Over de vrijstelling bestaat tegenstrijdige informatie. De ene versie stelt dat de vrijstelling van €449 per prijs niet geldt voor online kansspelen en dat ook kleine online winsten belastbaar zijn. Een andere versie vermeldt dat de eerste €449 die iemand per maand wint bij een casino zonder Nederlandse vergunning belastingvrij is. Deze uitleggen mogen niet door elkaar worden gebruikt. Controleer daarom vóór de aangifte welke regel de Belastingdienst voor de betreffende situatie hanteert.

De term ‘gokbelasting’ wordt vaak gebruikt, maar de officiële benaming is kansspelbelasting. Hetzelfde geldt voor ‘belasting over gokwinst’: fiscaal gaat het niet simpelweg om elke uitbetaling, maar om het positieve spelresultaat volgens de toepasselijke regels. Houd daarom per kalendermaand een overzicht bij van inzetten en gewonnen bedragen. Dat maakt duidelijk welk gokgeld slechts is verplaatst en welk bedrag als gokwinst in de berekening terechtkomt.

Verantwoord spelen